Exenciones fiscales, la tarea pendiente

Ampliar imágen Foto:  elPeriódico

1.35
millones de contribuyentes reporta la SAT al cierre de 2011. 

 

450
mil nuevos contribuyentes gravaría el nuevo ISR. 

 

571
mil contribuyentes fiscalizaba la SAT en 2001. 

 

80
por ciento de la recaudación anual es captada por los grandes contribuyentes.

El gobierno de Otto Pérez presentó una reforma fiscal cuyo propósito es incrementar los ingresos del Estado en más de Q4 millardos anuales; sin embargo, esta apenas se enfocó en reducir las exoneraciones y privilegios fiscales que le cuestan al fisco dejar de percibir más de Q24 millardos al año.

La nueva ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), contenida en la iniciativa 4447 presentada al Congreso. requiere ser reforzada por otras regulaciones para eliminar privilegios fiscales y exoneraciones que se convierten en un gasto tributario que representa el 8 por ciento del Producto Interno Bruto (PIB).

De acuerdo con la estimación de la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT), “el mayor volumen de gasto tributario (tributos no percibidos) se encuentra en el ISR”, seguido del Impuesto al Valor Agregado (IVA).

El gasto tributario se ha incrementado desde Q16.584 millardos en 2005 hasta los Q24.251 millardos en 2009, principalmente en los  impuestos directos (Impuesto Sobre la Renta) con Q18 millardos, mientras que los indirectos (Impuesto al Valor Agregado y otros) alcanza los Q5.4 millardos en 2009.  

Para el ex viceministro de finanzas Ricardo Barrientos, la propuesta gubernamental es buena, pero se tiene que complementar con otras medidas encaminadas con la eliminación gradual de las exoneraciones.

“Es una nueva ley del ISR, pero no todas las exoneraciones y exenciones están en ese impuesto. Se necesita reformar otras leyes”, agregó Barrientos.

Mejoras propuestas

La reforma tributaria presentada por el Ministerio de Finanzas Públicas elimina el uso de la planilla del IVA como deducción del ISR para los empleados en relación de dependencia, la cual le costó al fisco unos Q1,972 millardos en 2009, sin embargo, amplía la deducción mínima universal, de Q36 mil a Q48 mil anuales, la cual le significó dejar de percibir Q8.788 millardos en dicho año.

Las deducciones del aguinaldo y el Bono 14 representaron Q1.806 millardos y las pensiones alimenticias, donaciones y pagos a colegios profesionales Q1.313 millardos.Las exoneraciones del IVA al comercio, principalmente por las compras menores de Q100 en los mercados significaron otros Q2.067 millardos.

Las exoneraciones fiscales a los colegios representaron Q816.4 millones y Q179.8 millones a las universidades. A las asociaciones de asistencia social y a las iglesias costaron Q710.5 millones y Q583.6 millones respectivamente.

Uno de los aspectos que podría generar polémica es la exclusión de actividades como “librerías, servicio de transporte, tienda, venta de calzado y uniformes, Internet, imprentas y otras” reportadas por los colegios privados como gastos exentos del ISR.

El consultor fiscal Óscar Chile Monroy consideró que la exención que tienen los colegios se establece en la Constitución, por lo que no descarta una contradicción entre la iniciativa y la Carta Magna.

Los refuerzos que faltan

El Instituto Centroamericano de Estudios Fiscales (Icefi) propone como medidas complementarias la restricción de los incentivos tributarios para las empresas de maquila, zonas francas, las industrias extractivas y energéticas.
Las exoneraciones tributarias  a las maquilas y zonas francas le representaron al fisco dejar de percibir Q1.090 millardos en 2009.

Sobre estos incentivos fiscales para maquilas y zonas francas, Pavel Centeno, ministro de Finanzas, afirmó que aún se analiza el trato que se les dará.

En el caso de las zonas francas, la Organización Mundial del Comercio (OMC), fijo en 2015 el plazo para eliminar estos incentivos fiscales a las exportaciones. Pese a que países desarrollados han avanzado en sustituir estos incentivos, en Guatemala el proyecto de ley presentado al Congreso continúa engavetado.

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